Los impuestos en bienes raíces (Real Estate Taxation) son un aspecto fundamental en la inversión y propiedad de propiedades en los Estados Unidos. Para los inversores y propietarios, es crucial comprender la terminología específica y los procesos relacionados con la tributación de bienes raíces en este país. En este artículo, exploraremos los conceptos clave relacionados con los impuestos en bienes raíces en los Estados Unidos.

Autoridades Tributarias (Taxing Authorities)

Entidades Tributarias (Taxing entities)

Las entidades tributarias son organismos gubernamentales responsables de recaudar impuestos a la propiedad. En los Estados Unidos, se utilizan impuestos a la propiedad, también conocidos como ad valorem taxation, para financiar una variedad de servicios públicos y gobiernos locales. No existe un impuesto federal ad valorem; sin embargo, los estados tienen la autoridad para imponer impuestos a la propiedad.

Distritos Tributarios que Imponen Impuestos a la Propiedad (Tax districts which levy property tax)

Los impuestos a la propiedad se administran a nivel local y pueden incluir:

• Condados: Los condados pueden recaudar impuestos a la propiedad para financiar servicios locales.
• Ciudades: Las ciudades también pueden imponer impuestos a la propiedad dentro de sus límites municipales.
• Municipios: Los municipios tienen la autoridad para recaudar impuestos a la propiedad para su financiamiento.
• Municipalidades: Las municipalidades, como pueblos o aldeas, pueden tener su propio sistema de impuestos a la propiedad.
• Distritos de Impuestos Especiales: Se establecen para recaudar fondos destinados a servicios específicos, como escuelas, protección contra incendios, parques, colegios comunitarios, bibliotecas y mantenimiento de carreteras.

Cálculo del Impuesto a la Propiedad (Property Tax Calculation)

Impuesto a la Propiedad (Property tax)

El impuesto a la propiedad es un impuesto ad valorem que se cobra anualmente sobre el valor imponible de una propiedad. Este impuesto se utiliza para financiar el gobierno y los servicios públicos locales.

Base Imponible y Tasa Impositiva (Tax base and tax rate)

• Base imponible: Es el total de todos los valores imponibles en una jurisdicción, excluyendo las exenciones.
• Tasa impositiva: También conocida como tasa de millaje, es la tasa aplicada al valor imponible de cada propiedad para determinar su carga fiscal.

Exención Residencial (Homestead exemption)

Una exención residencial es una deducción fiscal que se aplica a una parte del valor imponible de una residencia principal. Esta exención se otorga al propietario si cumple con ciertos requisitos, como ser el cabeza de familia y haber vivido en la propiedad durante el tiempo requerido.

Otras Exenciones (Other exemptions)

Existen propiedades que están exentas del impuesto ad valorem, como las propiedades de propiedad gubernamental o las propiedades de organizaciones sin fines de lucro.

Derivación de la Tasa Impositiva (Tax rate derivation)

La tasa impositiva se deriva de la siguiente manera:

1. La entidad tributaria determina los requisitos presupuestarios que deben cumplirse mediante el impuesto ad valorem.
2. Luego, divide el requisito fiscal entre la base imponible.

Tasas de Impuestos en Mills (Tax rate mills)

La tasa impositiva se expresa a menudo en mills ($0.001), dólares por cada $100 o $1,000 del valor imponible, o como un porcentaje del valor imponible.

Factores de Igualación (Equalization factors)

Los factores de igualación son ajustes de valor aplicados al valor imponible para aumentar la equidad y uniformidad de las cargas fiscales.

Facturación y Cobro de Impuestos (Tax Billing and Collection)

Factura de Impuestos Individual (Individual tax bill)

La factura de impuestos individuales se calcula multiplicando la tasa impositiva por el valor imponible de una propiedad.

Valor Imponible (Taxable value)

El valor imponible se calcula restando las exenciones y los ajustes del valor tasado.

Evaluaciones Especiales (Special assessments)

Las evaluaciones especiales son impuestos adicionales que se imponen a propiedades específicas que se beneficiarán de mejoras planificadas, como la construcción de una carretera o un sistema de alcantarillado. El monto de la evaluación se basa en la proporción de beneficio que recibe cada propiedad.

Aplicación de Impuestos por Lien (Tax Lien Enforcement)

El proceso de aplicación de impuestos por lien y su cobro ocurre mediante los siguientes pasos:

1. Emisión de un certificado de impuestos (tax certificate).
2. El comprador del certificado paga los impuestos adeudados.
3. Solicitud de un título de impuestos (tax deed).
4. Venta de impuestos y inicio de la ejecución hipotecaria.

Venta de Certificados de Impuestos (Sale of tax certificates)

El comprador de un certificado de impuestos paga los impuestos adeudados en nombre del propietario de la propiedad.

Concesión de Título de Impuestos (Tax deed conveyance)

La concesión de título de impuestos transfiere la propiedad al comprador en la venta de impuestos.

Venta de Impuestos (Tax sale)

En una venta de impuestos, el comprador debe pagar los impuestos adeudados. El propietario en mora puede tener la opción de recuperar la propiedad si paga la deuda atrasada. Si no se redime, el estado emite un título de impuestos para transferir la propiedad al comprador.

Los impuestos en bienes raíces son un componente esencial de la inversión y la propiedad en los Estados Unidos. Los inversores y propietarios deben estar familiarizados con estos conceptos y procesos para cumplir con sus obligaciones fiscales y entender cómo afectan sus inversiones en bienes raíces.