Beneficios Fiscales en Inversiones Inmobiliarias de California: Propositions 58, 59, 60 y 90

Introducción

El mercado inmobiliario de California es conocido por su dinamismo, pero también es reconocido por su complejo sistema de impuestos a la propiedad. Sin embargo, existen regulaciones específicas, como las Propositions 58, 59, 60 y 90, que ofrecen beneficios fiscales significativos para los inversores y propietarios de viviendas en ciertas situaciones. Estas propositions permiten evitar el aumento de impuestos a la propiedad al adquirir propiedades de familiares cercanos, lo que puede ser crucial para las estrategias de inversión.

Proposition 58 y Proposition 193: Transferencias sin Reevaluación

La Proposition 58, efectiva desde el 6 de noviembre de 1986, y la Proposition 193, efectiva desde el 27 de marzo de 1996, son enmiendas constitucionales aprobadas por los votantes de California. Ambas excluyen de la reevaluación las transferencias de bienes raíces entre padres e hijos, así como de abuelos a nietos, bajo ciertas condiciones específicas.

En esencia, si estás adquiriendo una propiedad de tus padres, hijos, abuelos o nietos, y cumples con los requisitos, no se realizará una reevaluación de la propiedad. Esto significa que tus impuestos sobre la propiedad se calcularán en función del valor de base establecido por Proposition 13, en lugar del valor de mercado actual en el momento de la adquisición.

Las Propositions 58 y 193 ofrecen un sólido marco de exclusión de la reevaluación para diversas situaciones de transferencia de bienes raíces. Esto incluye la transferencia de residencias principales sin límite de valor y la transferencia de los primeros $1 millón de propiedad distinta a las residencias principales. Importante destacar que la exclusión de $1 millón se aplica de manera independiente a cada transferidor elegible.

Estas transferencias pueden ser el resultado de una venta, un regalo o una herencia, e incluso las transferencias a través de un trust califican para esta exclusión. A efectos fiscales, se realiza un análisis detallado de la propiedad para determinar si cumple con los requisitos, lo que brinda a los propietarios y herederos oportunidades significativas de evitar reevaluaciones fiscales no deseadas.

El valor de la Proposition 13 (valor ajustado del año base) justo antes de la fecha de la transferencia. Normalmente, este valor corresponde al valor imponible en el rol de evaluación. Si una propiedad está bajo un contrato del Williamson Act (espacio abierto) o del Mills Act (propiedad histórica), se utiliza el valor ajustado del año base en lugar del valor restringido para calcular esta cantidad.

Los “hijos” a efectos de la Proposition 58 incluyen:

Cualquier hijo nacido de los padres. Cualquier hijastro mientras exista la relación de padrastro y hijastro. Cualquier yerno o nuera de los padres. Cualquier hijo adoptado antes de los 18 años. Los cónyuges de los hijos elegibles también son elegibles hasta el divorcio o, en caso de fallecimiento, hasta el nuevo matrimonio del cónyuge sobreviviente, el padrastro o la madre/padre político.

Una persona adoptada después de cumplir los 18 años no se considera un “hijo” a efectos de la exclusión entre padres e hijos.

Un “nieto” elegible a efectos de la Proposition 193 es cualquier hijo de padres que califiquen como hijos de los abuelos en la fecha de la transferencia.

¿Qué formularios debo utilizar para solicitar estas exclusiones? Para las transferencias entre padres e hijos (Proposition 58):

Solicitud de exclusión de nueva tasación para transferencias entre padres e hijos, Formulario BOE-58-AH

Para las transferencias entre abuelos y nietos (Proposition 193):

Solicitud de exclusión de nueva tasación para transferencias entre abuelos y nietos, Formulario BOE-58-G

Puede obtener copias de estos formularios en la oficina del tasador de su condado o consultar el sitio web de su condado, ya que algunos ofrecen formularios descargables. La mayoría de los condados tienen un sitio web.

Aunque los formularios de la BOE están diseñados y aprobados por el estado, son administrados por el condado.

¿Cuáles son los plazos para presentar una solicitud según las Propositions 58 y 193?

En general, para obtener un alivio retroactivo a la fecha de la transferencia, una solicitud debe presentarse en la oficina del tasador del condado antes de la fecha más temprana de lo siguiente:

Dentro de los 3 años posteriores a la transferencia.

Antes de realizar una transferencia a un tercero.

Proposition 60 y Proposition 90: Cambio de Residencia sin Aumento de Impuestos

La Proposition 60, en combinación con la Proposition 90, amplía los beneficios fiscales permitiendo la transferencia de propiedad entre condados. Si eres mayor de 55 años y deseas mudarte a una propiedad diferente dentro del mismo condado o a otro condado que participe en Proposition 90, puedes hacerlo sin que se realice una reevaluación y, por lo tanto, sin experimentar un aumento sustancial en los impuestos a la propiedad.

¿Puedo obtener aún la exclusión si presento la solicitud después del período de 3 años?

A partir del 1 de enero de 1998, si el beneficiario de la transferencia no ha transferido la propiedad a un tercero, las solicitudes aún pueden presentarse en cualquier momento después del plazo de 3 años. Sin embargo, aquellas presentadas después de tres años solo serán efectivas a partir de la fecha de gravamen en el año de evaluación en el que se presenten y no serán retroactivas a la fecha de transferencia. Por lo tanto, el valor inscrito del primer año será el valor del año base a partir del año de transferencia, ajustado por la inflación y cualquier valor adicional que se haya inscrito debido a nuevas construcciones.

Conclusión

Las Propositions 58, 59, 60 y 90 en California ofrecen oportunidades valiosas para los inversores y propietarios de viviendas que desean mantener el control de los costos fiscales y planificar estratégicamente sus inversiones en bienes raíces. Estas regulaciones permiten transferencias de propiedad familiares sin el temor de reevaluaciones fiscales, lo que facilita la gestión de activos inmobiliarios y la transición a nuevas propiedades. Sin embargo, es crucial comprender los detalles y requisitos específicos de cada Proposition y, en algunos casos, buscar asesoramiento legal o fiscal para aprovechar al máximo estos beneficios.

Descargo de Responsabilidad Legal y Fiscal

Se informa a los lectores que el contenido presentado en este blog tiene únicamente fines informativos y no debe interpretarse como asesoramiento legal o fiscal. Los artículos e información proporcionados aquí están escritos desde la perspectiva de un agente inmobiliario afiliado a Keller Williams, y no representan asesoramiento legal o fiscal.

Como autor, soy un profesional inmobiliario con licencia bajo Keller Williams, con el Número de Licencia DRE de Brokerage: #02197031. Sin embargo, es importante destacar que mi especialización es en el campo inmobiliario, y no en asuntos legales o fiscales. Las percepciones y opiniones compartidas en este blog se basan en mis experiencias y conocimientos en la industria inmobiliaria y deben ser consideradas como orientación general, en lugar de asesoramiento legal o fiscal definitivo.

Para inquietudes legales o fiscales específicas relacionadas con transacciones o inversiones inmobiliarias, se recomienda encarecidamente a los lectores que consulten con un abogado o asesor fiscal calificado que pueda proporcionar asesoramiento adaptado a sus circunstancias individuales y los requisitos legales y reglamentarios más recientes.

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